Pozwalam sobie przesłać w dniu dzisiejszym jeszcze jedną informacje, bo mam zapytania w tej sprawie, a czasu pozostało niewiele, oczywiści dzięki naszemu kochanemu ustawodawcy.
Otóż informowałem Państwa w wiadomości z 10.12.2018 r. (16:48), m.in., o ulgach w opłacaniu składek do ZUS w tym tzw. „Mały ZUS” – dla osób prowadzących 1-osobową działalność gospodarczą o niewielkich przychodach.
Obecnie czytam, jakie to dobrodziejstwo oraz, że ustawodawca dał mało czasu na skorzystanie z tego „dobodziestwa”, bo o ile już to należy się zarejestrować, najpóźniej 8 stycznia 2019 r.
Poniżej przedstawię mój subiektywny komentarz, co to tej wg mnie „pseudo ulgi”, i postaram się to udowodnić, ale też przedstawiam warunki jakie należy spełnić, oraz kto nie skorzysta z tej ulgi, bo być może Państwa znajomi będą chcieli z tego rozwiązania jednak skorzystać.
Już pierwszy termin (od przychodu) wg mnie pozbawia tej ulgi waloru „dobrodziejstwa” przy jego wykorzystywaniu.
Wg mnie niewiele osób prowadzi działalność gospodarczą uzyskując przychody miesięczne poniżej 4 tys. zł (ministerstwo twierdzi że ok. 200 tys. małych firm – może z tego rozwiązania skorzystać) – zobaczymy?
O ile bowiem przychód miesięczny netto (uwaga przychód to nie dochód!), takiego podatnika, który zechce skorzystać z tej ulgi, zbliży się do 5 tys. zł netto zł., to opłacalność płacenia niższych składek jest praktycznie żadna, a dodatkowo warunki na jej spełnienie również nie pomagają. Aby nie być gołosłownym dla przykładu przy przychodzie miesięcznym netto:
5 000 zł zaoszczędzamy na ZUS – 39,32 zł
4 000 zł zaoszczędzimy na ZUS – 200,15 zł
3 000 zł zaoszczędzimy na ZUS – 360,97 zł
2 000 zł zaoszczędzimy na ZUS – 521,80 zł
1 000 zł zaoszczędzimy na ZUS – 566,60 zł
Tu zwracam uwagę, że należy doliczyć jeszcze za każdym razem 319,94 zł tytułem ubezpieczenia zdrowotnego (nie ma żadnej zniżki dla tej składki)
Z kolei płacenie niższego ZUS to również niższe świadczenia chorobowe (o ile zachorujemy), że nie wspomnę o emerytalno-rentowych, ale to dla wielu daleka przyszłości, stąd pomijam ten wątek.
Uwaga
„Dobrodzejstwo”, płacenia składek od przychodów jest przewidziane na 3 lata w okresie 5 lat. Taki podatnik o ile zgłosi do ZUS chęć płacenia składek od przychodów oraz będzie to czynił przez trzy lata, będzie musiał opłacać składki na ubezpieczenie społeczne w pełnej wysokości przez okres 2 lat. Oczywiście można zrezygnować w każdym czasie, jak i zlikwidować firmę.
A teraz jakie warunki należy spełnić aby móc płacić ZUS od przychodów?
Warunkiem skorzystania z opłacania składek do ZUS od przychodów, jest zarejestrowanie się w ZUS do 8 stycznia 2019 r., a także prowadzenie działalności w roku poprzednim (tj. 2018 r.), przez co najmniej 60 dni i nie uzyskiwanie przychodu wyższego niż 63 tys. zł, a przy tym jeszcze spełnienie niżej wymienionych warunków formalnych:
- zawiadomienie ZUS najpóźniej do 8 stycznia 2019 r. o zmianie tytułu ubezpieczenia a wiec wyrejestrowanie (ZUS ZWUA) i zarejestrowanie (ZUS ZUA) z nowym kodem ubezpieczeń (05 90, 05 92)
- O ile taka osoba podlega wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu – zgłoszenie do tego ubezpieczenia (ZUS ZZA) z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się od 05 90 albo 05 92 (kod tytułu ubezpieczenia przewidziany dla osób z rentą przyznaną z tytułu niezdolności do pracy).
- Poinformowanie ZUS o przychodzie z prowadzonej działalności gospodarczej za poprzedni rok o najniższej podstawie wymiaru składek składając imienny raport miesięczny (ZUS RCA) albo w deklaracji rozliczeniowej (ZUS DRA) – o ile podatnik płaci składki wyłącznie za siebie.
- W przypadku opłacania składek również za pracowników, imienne raporty miesięczne należy składać do 15. dnia następnego miesiąca
- Dodatkowo jednorazowo należy złożyć deklarację za styczeń danego roku do 10. dnia następnego miesiąca. Następnie do końca roku nie składamy deklaracji.
- Obowiązek złożenia kolejnej deklaracji będzie się aktualizował w lutym kolejnego roku.
Uwaga!
W przypadku niewywiązania się z ww. obowiązków ZUS ustali podstawę wymiaru składek w wysokości 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego (a wiec 100% składek)
Kto z kolei nie może skorzystać z ZUS-u od przychodu:
- osoba która w 2018 r., prowadziła firmę krócej niż 60 dni,
- prowadziła firmę dłużej niż 60 dni ale przychód przekroczył 63 tys. zł., (przychód należy liczyć proporcjonalnie w przypadku prowadzenia firmy przez część 2018 r.)
- osoby wykonujące pozarolniczą działalność gospodarczą dla byłego pracodawcy tj., osób które zrezygnowały z etatu w 2016 r. i od 2017 kontynuują współpracę z byłym pracodawcą w tym samym zakresie.
- przedsiębiorcy na karcie podatkowej z tym, że tylko ci którzy korzystają ze zwolnienia z VAT;
- twórcy, artyści, osoby wykonujące wolne zawody;
- osoby prowadzące publiczną lub niepubliczną szkołę lub inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół;
- wspólnik jednoosobowej spółki z o. o.;
- wspólnicy spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej.
- osoby spełniające warunki do opłacania „preferencyjnych składek”, tj. składek od zadeklarowanej kwoty nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia
Dla zamknięcia całościowo tematyki niższych składek do ZUS w 2019 r., przypomnę kto może jeszcze nie płacić 100% składek na rzecz ZUS?
- „Ulga na start” – nie płacenie składek do ZUS przez 6 miesięcy – w połowie 2018 r. została wprowadzona również dla 1-osobowej działalność osób fizycznych, która pozwala nie płacić składek na rzecz ZUS przez 6-misięcy nowym podmiotom i tym, którzy przez 60 miesięcy nie mieli zarejestrowanej działalności.
- Oczywiście o ile takie podmioty nie będą wykonywać dla byłego pracodawcy tego, co robili dla niego jako pracownik, w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym.
- O ile rozpoczną działalność gospodarczą pierwszego dnia miesiąca, to uwzględniają ten miesiąc jako pierwszy z 6 miesięcy korzystania z ulgi. Jednak, kiedy rozpoczną działalność w trakcie miesiąca, to okres ulgi liczyć się będzie od kolejnego miesiąca kalendarzowego.
- Takie osoby płacą w okresie owych 6-ciu miesięcy składki na ubezpieczenie zdrowotne.
- Preferencyjne składki (30%) przez dwa lata – po tych ww. 6 miesiącach nie płacenia, osoby fizyczne mogą jeszcze przez dwa kolejne lata płacić preferencyjne składki na ZUS, a zadeklarowana kwota nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia (w 2019 – 675 zł).
